房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程課件.doc

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房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程
一、會(huì)計(jì)核算流程 A、基本流程 （一）填制會(huì)計(jì)憑證
1、審核原始憑證 原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記帳原始依據(jù)的一 種憑證，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和主要依據(jù)。
原始憑證應(yīng)具備如下基本要素： 憑證名稱、填制日期、填制單位、填制人、經(jīng)辦人員簽名或單位蓋章，以及接受單 位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。
①?gòu)耐獠咳〉玫脑�始憑證，須蓋有填制單位公章（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；從個(gè) 人取得的原始憑證，應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章。
②自制原始憑證，須有負(fù)責(zé)人或經(jīng)理指定人員的簽名或蓋章。
③購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有購(gòu)物清單（小票）發(fā)票等及相關(guān)驗(yàn)收證明。
④支付款項(xiàng)原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款(簽收)證明。
⑤發(fā)生業(yè)主售房時(shí)，須提供業(yè)主申請(qǐng),要審核有無(wú)合同約定和產(chǎn)權(quán)辦理及房款交付 等情況，要有營(yíng)銷部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可辦理，并做好與各部門的相 互銜接工作。
⑥職工出差借款憑據(jù)，必須作為原始憑證附在記帳憑證后面，職工退回借款時(shí)，應(yīng) 另開(kāi)收據(jù)，作為正式原始憑證，不得退還原借款借據(jù)。
⑦經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。

2、編制記帳憑證 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤、內(nèi)容完整的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)，分 現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)帳憑證五類，編制記帳憑證。
①記帳憑證的摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，在填寫“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面 、清楚，以說(shuō)明問(wèn)題為主。
寫事情要有過(guò)程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼、去向 ；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。
遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖 轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫對(duì)方科目。
要求“摘要” 能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈，切忌含糊不清。
如果一份報(bào)銷單涉及電話費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等多個(gè)費(fèi)用科目，編制憑證時(shí)要分別按實(shí)際 內(nèi)容填列摘要。
記帳憑證要有審