備用金.doc

備用金 ，會(huì)計(jì)電算化。
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什么是備用金？ 　　 備用金（國(guó)際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核 算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。
備用金應(yīng)指定專(zhuān)人 負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。
預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等 用的備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷(xiāo)，多退少補(bǔ)。
前賬未清，不得繼續(xù) 預(yù)支。
對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī) 定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足原定額。
實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金 領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，領(lǐng)回 所支用的備用金。
對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方 ；報(bào)銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。
在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減 少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)足定額時(shí)，都毋須通過(guò)該科目而 將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類(lèi)科目、費(fèi)用類(lèi)科目。
備用金的核定 　　 預(yù)算單位為辦理日常零星開(kāi)支，需要保持一定數(shù)量的庫(kù)存?zhèn)溆媒�，一般不超過(guò)3～5天零星 支付所需現(xiàn)金。
各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開(kāi)支情況提出備用金 額度申請(qǐng)，支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請(qǐng)及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度，并簽訂備用金 管理責(zé)任。
備用金的使用 　　 備用金主要用于小額零星報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目外的國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè) 人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。
備用金的管理　　 各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 往來(lái)，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　備用金管理包括借支管理和保管管理。
　　備用金借支管理 　　
1、企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于