中國鐵建全面預(yù)算管理說明.doc

中國鐵建全面預(yù)算管理說明 ，中國鐵建全面預(yù)算管理。
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中國鐵建全面預(yù)算管理說明 先講兩個(gè)問題： 　　
1、關(guān)于《全面預(yù)算管理暫行辦法》 　　總公司和股份公司準(zhǔn)備從2009年開始正式實(shí)施全面預(yù)算管理，這既是國資委、董事會(huì)的要求，更是我們提升管理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展的要求。
　　這次提交會(huì)議的是一個(gè)討論稿，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們認(rèn)真閱讀，提出寶貴的意見，待會(huì)議討論后，財(cái)務(wù)部將提交總裁辦公會(huì)議審議。
　　 　　
2、關(guān)于國資委預(yù)算和中國鐵建全面預(yù)算的關(guān)系 　　這兩套預(yù)算將長期并存，為什么要兩套體系并存呢？兩個(gè)原因，一是要減輕工作量，二是提高針對(duì)性。
國資委的預(yù)算只報(bào)到局集團(tuán)公司一級(jí)，工程公司不需再報(bào)，比較簡單，各單位也可以向下布置，也可以從總公司全面預(yù)算報(bào)告體系中提取數(shù)據(jù)，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充即可，總公司全面預(yù)算管理要求報(bào)到最末級(jí)，編制、審核工作量較大。
　　 　
一、指導(dǎo)思想 　　以利潤為導(dǎo)向，以工程項(xiàng)目為起點(diǎn)，以控制成本費(fèi)用為重點(diǎn)，以現(xiàn)金流為主線，涉及六大業(yè)務(wù)板塊和新簽合同額、職工薪酬、科技投入、安全支出等方面綜合性預(yù)算。
　　這套預(yù)算改變了過去只有財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，沒有其他業(yè)務(wù)部門參與；只有年度預(yù)算，沒有季度預(yù)算；只注重編制，不注重分析、考核的歷史。
目前，這套全面預(yù)算還是以財(cái)務(wù)預(yù)算為主體，不是真正意義上的全面預(yù)算，處于全面預(yù)算管理的起步階段，今后要逐步過渡到集計(jì)劃、控制、激勵(lì)和評(píng)價(jià)為一體的全員、全過程和全方位預(yù)算體系。
　　 　
二、設(shè)計(jì)思路 　我們這套報(bào)表是要解決如何保證實(shí)現(xiàn)股份公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)以及股份公司自身制定的目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)股東和社會(huì)公眾的承諾，以持續(xù)、穩(wěn)定、良好的業(yè)績回報(bào)他們。
　　首先要解決的是利潤如何實(shí)現(xiàn)的問題，這是投資者最關(guān)心的問題，直接關(guān)系到他的投資回報(bào)。
所以我們分業(yè)務(wù)板塊設(shè)計(jì)了《主要業(yè)務(wù)預(yù)算明細(xì)表》，對(duì)預(yù)算年度的主營業(yè)務(wù)收入、成本、毛利率、應(yīng)收賬款回收率等主要指標(biāo)進(jìn)行控制。
在此基礎(chǔ)上我們對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行細(xì)化，設(shè)計(jì)了《業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）營業(yè)成本預(yù)算表》，對(duì)構(gòu)成營業(yè)成本的人工、材料、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)以及間接（制造）費(fèi)用進(jìn)行控制；同時(shí)還設(shè)計(jì)了銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及營業(yè)外收支預(yù)算表，以期對(duì)這些間接費(fèi)用進(jìn)行控制，最后匯總到利潤預(yù)算總表，這樣才能保證利潤的實(shí)現(xiàn)。
　　其次，是控制現(xiàn)金流。
李董事長提出"現(xiàn)金為王"，昨天建民主任也布置現(xiàn)金集中管理工作，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，現(xiàn)金流決定企業(yè)的生死存亡。
我們?cè)O(shè)計(jì)了現(xiàn)金流量、籌資以及現(xiàn)金預(yù)算表，以期對(duì)預(yù)算年度的現(xiàn)金收支整體情況進(jìn)行控制，從而保證現(xiàn)金流的充足和順暢，防止資金鏈出現(xiàn)問題。
　　
第三，控制投資，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。
投資問題企業(yè)也十分重要，國資委、股份公司對(duì)此都有許多規(guī)定，我們?cè)O(shè)計(jì)了長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資以及金融工具預(yù)算表，以期對(duì)預(yù)算年度的投資進(jìn)行規(guī)范、控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，股份公司機(jī)關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)上報(bào)的投資項(xiàng)目要進(jìn)行審核、把關(guān)。
　　
第四，對(duì)職工薪酬、科技投入以及安全支出進(jìn)行預(yù)算控制。
職工薪酬問題關(guān)系到職工